Distribuidora Aurora: onde a margem mora e onde ela sangra
Análise de rentabilidade (margem por eixo + DRE consolidada). Período 2024-2025. Empresa fictícia, dados sintéticos: a sua análise traz os seus produtos e clientes reais.
A operação fatura R$ 12.580.038 no período com lucro operacional de R$ 871.520 (6,9% da receita). A margem bruta é de 27,7%, mas 2 produtos vendem no prejuízo e drenam R$ 9.472 de margem que poderia ter ficado em caixa. A receita cresceu 10,5% de 2024 para 2025.
Demonstrativo de resultado (DRE consolidada)
| Linha | Valor | % receita |
|---|---|---|
| Receita bruta | R$ 12.580.038 | 100,0% |
| (-) Impostos sobre vendas | -R$ 721.200 | -5,7% |
| (=) Receita líquida | R$ 11.858.838 | 94,3% |
| (-) Custo das mercadorias (CMV) | -R$ 9.091.737 | -72,3% |
| (=) Lucro bruto | R$ 3.488.301 | 27,7% |
| (-) Comissão de vendas | -R$ 324.869 | -2,6% |
| (=) Margem de contribuição | R$ 2.442.232 | 19,4% |
| (-) Despesas fixas | -R$ 1.570.711 | -12,5% |
| (=) Lucro operacional | R$ 871.520 | 6,9% |
De cada R$ 100 vendidos, sobram cerca de R$ 6,93 no operacional. Margem operacional na banda baixa.
Onde a margem mora (e onde sangra)
Por categoria
| Categoria | Receita | Margem % | % receita |
|---|---|---|---|
| Mercearia | R$ 5.679.260 | 26,7% | 45,1% |
| Bebidas | R$ 3.814.859 | 27,9% | 30,3% |
| Laticínios | R$ 1.801.008 | 33,3% | 14,3% |
| Limpeza | R$ 1.284.911 | 24,2% | 10,2% |
Laticínios sustenta a operação (margem 33,3%); Limpeza é a mais fraca (margem 24,2%).
Produtos que sangram
2 produtos vendem com margem negativa. Detalhe completo em produtos_margem_negativa.csv.
| Produto | Categoria | Receita | Margem % | Margem R$ |
|---|---|---|---|---|
| Detergente neutro 500ml | Limpeza | R$ 67.572 | -4,9% | -R$ 3.325 |
| Desinfetante 2L | Limpeza | R$ 226.291 | -2,7% | -R$ 6.147 |
Ação: repreçar ou descontinuar esses itens. Se virarem break-even, a operação recupera R$ 9.472 de margem. Antes de descontinuar, checar se algum é item-isca que puxa o pedido do cliente (cross-check com margem_por_cliente.csv).
Concentração de receita (risco)
Os 3 maiores clientes respondem por 37,9% da receita; Mercado Bom Preço sozinho é 14,2%. Concentração assim significa que perder um cliente grande derruba o caixa do mês.
| Cliente | Receita | % receita | % acumulado |
|---|---|---|---|
| Mercado Bom Preço | R$ 1.785.703 | 14,2% | 14,2% |
| Atacadão Vale Verde | R$ 1.504.031 | 12,0% | 26,2% |
| Rede Supermais | R$ 1.477.192 | 11,7% | 37,9% |
| Distribuidora Sul | R$ 976.607 | 7,8% | 45,7% |
| Empório Central | R$ 821.818 | 6,5% | 52,2% |
| Supermercado Económico | R$ 673.222 | 5,4% | 57,6% |
| Restaurante Sabor & Cia | R$ 668.348 | 5,3% | 62,9% |
| Hotel Mirante | R$ 556.572 | 4,4% | 67,3% |
| Buffet Festa Boa | R$ 444.809 | 3,5% | 70,8% |
| Cantina Bella Massa | R$ 413.835 | 3,3% | 74,1% |
Sazonalidade (quando o caixa aperta)
O pico é dezembro (R$ 637.240/mês em média); o vale é fevereiro (R$ 400.550/mês). Programar compras e capital de giro para o vale evita aperto.
Próximos passos
- Este mês: decidir repreço/descontinuação dos 2 produtos negativos (
produtos_margem_negativa.csv). - Próximo ciclo de compras: renegociar custo das categorias de margem baixa com fornecedores, começando pela de maior receita.
- Gestão de risco: plano de retenção para os top 3 clientes; meta de reduzir a concentração dos 3 maiores abaixo de 33%.
- Caixa: provisionar capital de giro extra antes do vale de fevereiro.
Limitações (leia antes de aprovar)
- Custo é o custo direto da mercadoria informado na venda; rateio de despesa fixa por produto não foi feito (a DRE consolida no nível da operação).
- Classificação fixo x variável das despesas seguiu a coluna
tipodo arquivo de despesas. - Sazonalidade usa média de 2 anos (2024-2025); eventos pontuais podem distorcer um mês específico.
Anexo: arquivos gerados
margem_por_produto.csv,margem_por_categoria.csv,margem_por_canal.csv,margem_por_cliente.csv: margem por eixo.produtos_margem_negativa.csv: subset crítico (margem < 0).cliente_concentracao_top10.csv: top 10 clientes + share acumulado.dre_consolidada.csv,dre_mensal.csv,dre_anual.csv: demonstrativo de resultado.sazonalidade_mes.csv: receita média por mês do ano.